Citez dintr-un proiect de contract de finanţare (mi-a fost mai la îndemână cel pentru Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane (POS DRU)):
Articolul 7 – Rambursarea cheltuielilor efectuate în cadrul proiectului şi rambursarea finală
…
(3) AMPOSDRU va face transferul fondurilor în contul special deschis de către Beneficiar, în sistemul Trezoreriei Statului.
(4) Dobânda netă acumulată în acest cont va fi rambursată AMPOSDRU prin deducerea ei din cererea de rambursare finală.…
Articolul 9 – Obligaţiile părţilor
A. Obligaţiile Beneficiarului…
(5) Beneficiarul are obligaţia de a deschide un cont special de proiect prin care va efectua toate plăţile aferente implementării proiectului, inclusiv plăţile efectuate din contribuţia proprie.
(6) Beneficiarul va deschide contul special de proiect în sistemul Trezoreriei Statului.
Carevasăzică, indiferent de forma de organizare a solicitantului, fie el firmă sau ONG, toate cheltuielile din proiect trebuie derulate printr-un cont în trezorerie.
Lucrul ar fi trebuit să îl ştim încă din 2007, dacă am fi citit cu atenţie Ordinul Ministrului Economiei şi Finanţelor nr. 911/2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 29/2007 privind modul de alocare a instrumentelor structurale, a prefinanţării şi a cofinanţării alocate de la bugetul de stat, inclusiv din Fondul naţional de dezvoltare, în bugetul instituţiilor implicate în gestionarea instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul convergenţă, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 249/2007. Art.18, alin.13 spune clar:
Conturile beneficiarilor, prin care se gestionează sumele aferente proiectelor finanţate din instrumente structurale şi din fonduri aferente cofinanţării sau prefinanţării acestora de la bugetul de stat, se deschid la Trezoreria Statului.
Trezoreria statului este, potrivit legii ei de funcţionare, Ordonanţa de urgenţă nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, cu modificările ulterioare:
un sistem unitar şi integrat prin care statul asigură efectuarea operaţiunilor de încasări şi plăţi privind fonduri publice, inclusiv cele privind datoria publică, şi a altor operaţiuni ale statului, în condiţii de siguranţă şi în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare.
La trezoreria statului pot deschide conturi şi operatorii economici. Ce ne facem însă cu ONG-urile? Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobată cu modificări prin Legea nr. 201/2003, aprobate prin Ordinul 1235/2003, spune foarte clar:
6.1.1. Prin agent economic, în înţelesul art. 6 din ordonanţa de urgenţă, se înţelege: regii autonome, societăţi sau companii naţionale şi societăţi comerciale persoane juridice, inclusiv filialele sau sucursalele acestora.
6.1.3. Începând cu data de 1 ianuarie 2004, în conturile de disponibilităţi deschise la unităţile trezoreriei statului pe numele altor titulari decât cei prevăzuţi la pct. 6.1.1 nu mai pot fi încasate sume.
După această dată, din conturile respective titularii conturilor pot efectua plăţi numai pentru transferarea disponibilităţilor în conturile proprii deschise la bănci.
6.1.4. Până la data de 1 ianuarie 2004, societăţile civile, fundaţiile, medicii de familie, organizaţiile neguvernamentale şi alte persoane fizice sau juridice care nu se încadrează în prevederile pct. 6.1.1 şi ale căror conturi de disponibilităţi se închid conform prevederilor pct. 6.1.3 au obligaţia de a comunica instituţiilor publice de la care au de încasat sume reprezentând contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate sau lucrărilor executate simbolul contului deschis la bancă.
6.1.5. Începând cu data de 1 ianuarie 2004, instituţiile publice vor achita contravaloarea bunurilor achiziţionate, serviciilor prestate sau lucrărilor executate în conturi de disponibilităţi deschise la unităţile trezoreriei statului numai pe numele agenţilor economici prevăzuţi la pct. 6.1.1.
Adică – conturile existente ale ONG-urilor se închid, noi conturi nu se pot deschide, iar instituţiile publice fac plăţi către ONG-uri în conturi bancare.
Să zicem că la un moment dat vor fi permise şi conturi în trezorerie deschise de ONG. Ce pot face însă “privaţii” cu banii din contul de trezorerie? Spune foarte clar art.6 alin.2 din ordonanţa amintită:
Operatorii economici sau alte persoane juridice împuternicite de aceştia vor utiliza sumele încasate în conturile deschise la unităţile trezoreriei statului … în următoarea ordine: pentru achitarea drepturilor de natură salarială, prin transferul sumelor aferente în conturile deschise la institutii de credit, cu excepţia impozitelor şi contribuţiilor aferente acestora, pentru achitarea obligaţiilor către bugetul de stat şi celelalte bugete, iar sumele rămase disponibile pot fi virate în conturile deschise la institutiile de credit.
Iar Normele metodologice vin şi precizează mai detaliat:
6.2.1. Agenţii economici sau alte persoane juridice împuternicite de aceştia pot transfera în conturi bancare sumele rămase disponibile în soldul contului 50.69 “Disponibil al agenţilor economici”, cu excepţia sumelor pentru achitarea drepturilor de natură salarială, numai după achitarea integrală a obligaţiilor către bugetul de stat sau către celelalte bugete.
…
6.2.5. Din contul 50.69 “Disponibil al agenţilor economici” agenţii economici pot achita în conturi deschise la unităţile trezoreriei statului şi următoarele: sumele aferente obligaţiilor bugetare ale altor contribuabili, în condiţiile legii; sumele aferente constituirii sau reîntregirii garanţiilor pentru înlesniri la plata obligaţiilor bugetare; sumele aferente garanţiilor pentru participarea la licitaţii sau altor garanţii care se constituie potrivit legii la trezoreria statului; sumele aferente cauţiunilor depuse pentru contestaţii la executare; obligaţiile de plată către furnizori sau creditori care au cont deschis la aceeaşi unitate a trezoreriei statului ori la trezorerii din cadrul aceluiaşi judeţ, cu acceptul scris al acestora, cu excepţia celor între agenţi economici cu conturi deschise la unităţi ale trezoreriei statului din diferite sectoare ale municipiului Bucureşti; sumele virate de către sucursale sau filiale în contul agenţilor economici tutelari, persoane juridice; sumele datorate instituţiilor publice; alte obligaţii care se virează potrivit legii în conturi deschise la unităţile trezoreriei statului.
Aşadar, plăţile din trezorerie sunt limitate la plăţi către stat, către propriul cont bancar sau către alte conturi din aceeaşi trezorerie, sau judeţ, cu excepţia sectoarelor Bucureştilor.
Vine însă o Circulară a Ministerului Economiei şi Finanţelor, Direcţia Generală Trezorerie şi Contabilitate Publică (nr. 260674/01.09.2008) şi spune că:
la unităţile teritoriale ale trezoreriei statului se deschid următoarele conturipe numele beneficiarilor din sectorul privat:
- 50.98.01 “Disponibil al operatorilor economici aferent proiectelor finanţate din instrumente structurale şi din cofinanţare sau prefinanţarea acestora”, pe numele beneficiarilor care au calitatea de operatori economici;
- 50.98.02 “Disponibil al organismelor neguvernamentale nonprofit aferent proiectelor finanţate din instrumente structurale şi din cofinanţare sau prefinanţarea acestora”, pe numele beneficiarilor care au calitatea de organisme neguvernamentale nonprofit.
Circulara mai precizează că:
în situaţia în care un beneficiar dintre cei menţionaţi mai sus gestionează mai multe proiecte finanţate din instrumente structurale, … aceştia vor derula echivalentul în lei al fondurilor externe, cofinanţarea şi prefinanţarea acestora, prin intermediul contului 50.98.01 … sau 50.98.02 …, după caz, urmând ca în funcţie de necesităţi, evidenţa contabilă distinctă pe fiecare proiect în parte să fie asigurată în contabilitatea proprie.
Trecând peste faptul că o circulară modifică un ordin de ministru, neclarităţile persistă:
- cum se pot transfera bani din conturi bancare ale beneficiarilor în contul de trezorerie, din moment ce toate plăţile se fac din acel cont?
- cum se pot face plăţi din acel cont către furnizori?
Vom reveni. Până atunci, puteţi descărca circulara de aici.
Lasă un comentariu până acum
Lasă un comentariu
